こんにちは！諜報部長！
税理士紹介サービスを営む、諜報部員のSです。
もう中旬ですが、7月に入っています。
夏本番という感じですが、夏が始まると、
同様に動き始めるのが、
「税務調査」です。
ということで、今回は
「税務調査」関連のお話を進めていきます。
■そろそろ税務調査の季節ですよ！！
今年、関東では早めに梅雨が明けたので、
非常に暑い日が続いています。
そろそろ、夏休みのことも考えている
事業主の方もいらっしゃると思いますが、
夏は「税務調査」の始まりだということを
忘れてはいけません。
特に、個人事業主や小規模の法人で、
税理士と関与をしていないという方には
非常に重要な内容ですので、
人によっては、少し「寒く」なる話かも
しれませんが、重要な事ですので、
しっかりチェックしておいてください！
●税務調査にはシーズンがある
税務調査のハイシーズンは、
ある程度時期が決まっています。
一つ目は春の時期で、確定申告が終了した
「3月後半～5月」で、
6月に新規の調査がスタートするのは
あまり多くないと思います。
そして、もう一つの時期が
夏・秋の時期で「8月後半～11月」です。
本格的に税務署が稼働し始めるのが、
8月下旬、つまり盆明け以降ですので、
7月に関しては、まだ税務署側も
そこまで動いている時期ではありませんが、
もう既に税務署からの連絡が来た！
という所があってもおかしくない時期です。
●税務調査の連絡は突然！！
税務調査の連絡はいつだって突然です。
税務署側も予め教えているばかりでは
調査の意味がないですから、
基本的には突然、税務署から連絡があります。
ただし、税務署から連絡が突然あったとしても、
いきなり、今日・明日で調査したい、
ということはめったにありません。
通常は、税務調査の事前通知ということで、
税務調査の希望日程や、対象年度、
対象税目や必要資料等の告知があります。
その上で、自分たちの都合がつく日程で
調査日が設定されるということになります。
めったにありません、という記載をしたのは、
税務調査は「原則として」事前通知が
義務付けられているからで、
「例外として」飛び込みで調査というのも、
全く無い訳ではないものの、まず、普通はありません。
※勿論、税務署からの連絡を無視していたら、
突然やってくるかもしれませんよ！
少し話が逸れましたが、
税務署からの連絡を受けた後、
言われた資料等を当日までに準備し、
調査当日を迎える、ということになります。
●自分で応対するか、税理士に依頼するか
税理士と関与していない場合は、
税務署からの連絡は事業主に直接きます。
そして、税務署から事前通知、
つまり、税務調査を実施したい旨を
告げられたのであれば、
遅かれ早かれ税務調査が
行われることは確定します。
通常の税務調査は「任意調査」なので、
ある程度の融通は利きますが、
調査自体を拒否は出来ません。
この時、税務調査時に必要となる
資料の準備を進めておくのも大事ですが、
一つ考えるべきことがあります。
それは、
- 自分だけで応対するか
- 税理士に依頼するか
という判断です。
税務調査は調査当日が本番、
ということに間違いは無いのですが、
「事前通知～税務調査当日」より、
「税務調査終了以降」の方が
長く時間がかかります。
ざっくりとした税務調査の流れを
説明すると以下のようになります。
【税務調査の流れ】
- 税務署からの事前通知
- 税務調査当日
- 調査官からの見解連絡
- 3についての協議
- 双方の見解確定
- 修正申告書提出
- 納税
概ねこのような流れです。
ご覧頂いてお分かりの通り、
調査当日以降の方が、
税務署とのやりとりが多くなります。
また、上記の流れであれば、
修正申告書を提出して、
追加の納税が発生するという前提で
記載をしているのが納得いかない！
という方もいらっしゃるかもしれませんが、
税理士が関与していない状態で
税務調査をうけるような状況であれば、
金額の大小に差はあったとしても、
全く無傷で終わることはほぼありません。
こういった状況を踏まえて、
自分だけで応対するか、
税理士に依頼するか、
調査当日を迎える前に、
判断する必要があるのです。
●税務調査からでも税理士は依頼可能
事業主側からすると、
「税務調査に入られる！」
ということだけで、
「いくら税金取られるんだろう」
という不安がまずあると思います。
その上で、その後も諸々税務署と
やり取りが多くなるという実情を知ると、
「本業の稼働にも影響が出るのでは？」
ということも頭をよぎると思いますので、
ご自身だけで税務調査を応対するのは、
非常に不安な気持ちの方も多いと思います。
正直、ご不安な方は
税理士にまず相談した方が良いです。
通常の税理士事務所では、税務調査の応対は
継続的に関与している顧問先だけ、
という所も多いですが、
税理士の中には税務調査の対応を
非常に得意としていて、
税務調査段階からでも
応対してもらえる所もあります。
そういった所に相談すると、
- 事前に税務署の狙い(調査ポイント)に見当がつく
- 大よその追加納税額の目安がわかる
- 調査当日～それ以降についてのイメージがつく
といった有益な話が可能で、
事業主側としてはかなり気持ちが楽になると思います。
勿論、話を聞いた上で、その税理士に
現段階から関与してもらって、
税務調査の立ち会いから
お願いすることも可能ですし、
非常に軽微な影響が想定される場合は、
自分だけで応対しても大丈夫
という事も説明頂けます。
そして、これは非常に重要なのですが、
税務調査の結果は、
税理士に依頼したことによって、
「良くなることはあっても
悪くはなることはない」です。
●まだ、税務署からの連絡が来ていない人へ
上記をご覧頂いて、
いざというときに、税理士は頼れるな！
と思った方もいらっしゃると思います。
ですが、あくまで上記は緊急対応です。
継続的に税理士に関与してもらって、
調査が発生したときのリスク管理を
考慮してもらう、
もしくは、考慮した内容で
申告書を応対してもらう
というのが通常です。
- 創業以来税理士と関与していない
- 自力で申告している
- 売上が増えてきた
- 申告内容に自信が持てない
- ちょっと曖昧な経費がある
- 申告に売上が漏れている可能性がある
- 未申告期が存在する
こういった点に心当たりが複数ある方で、
まだ、税務署からの連絡が
来ていないという方は、
「まだ税務調査に入られていないだけ」
という状態ですので、
いつ、調査の連絡があるかわかりません。
そして、当然ですが、
自分で自発的に修正して納税するより、
税務調査で不備・不正が発覚して、
納税した方がペナルティは大きくなります。
今からでも遅くありませんので、
早めに税理士に依頼して、
少しでも憂いを無くしましょう。
自力で税務調査の応対が難しいという方で、
税理士をご希望の方は、
是非こちらに相談ください。
税理士紹介ネットワーク～タックスコンシェルジュ～
https://www.tax-concierge.net/
さて、今回の報告は以上です。
税務調査が来たときに不安がある方は、
調査シーズンが本格化する前に、
手を打っておきましょう！！
また、次回宜しくお願い致します。
